VFA A DFA S PRENOSOM DAŇOVEJ POVINNOSTI – JEDNODUCHŠÍ SPOSOB ÚCTOVANIA
Pri účtovaní VFA, alebo DFA bol zavedený osobitný údaj „Prenesená daňová povinosť“, kde sa zadáva suma pre prenos daň.povinnosti. Doterajší údaj „Základ pre 0% DPH“ slúži len pre základ bez Dph, ktorý nie je prenosom daňovej povinnosti.
Pri zaevidovaní VFA / DFA s prenosom daňovej povinnosti vyplňte údaje o DPH nasledovne:
• zaškrtnite políčko „§69-doklad obsahuje prenos daňovej povinnosti „
• po zaškrtnutí sa sprístupní pole „Prenesená daň.povinosť“, kde zadajte sumu prenosu daň.povinnosti a za týmto údajom zadajte pri účtovaní došlej FA aj číslo riadku priznania DPH, do ktorého sa má hodnota zahrnúť.
• V prípade, že doklad obsahuje aj bežný nulový základ, ktorý nie je prenosom daň.povinnosti, zadajte túto hodnotu do poľa pre základ 0% DPH. Ak doklad obsahuje aj základ pre odpočet DPH, zadajte jeho hodnotu do príslušných políčok podľa percenta DPH..
• Číslo tabuľky pre KV DPH zadajte podľa potreby vyžadujúcej pre prípadný nenulový základ DPH, ak ho VFA/DFA obsahuje (A.1.,C.1. / B.2.,C.2.).
Hodnota prenesenej daňovej povinnosti sa automaticky priradí v kontrolnom výkaze do potrebnej tabuľky (A.2. / B.1.) bez ohľadu na tabuľku, zadanú v doklade.
Podľa popísaného spôsobu zaúčtovania program v priznaní DPH automaticky priradí hodnotu zo základu s prenesenou daň.povinnsoťou do príslušného riadku a v prípade DFA automaticky k nemu vypočíta hodnotu 20% DPH a zároveň ju zahrnie do riadku 21 v priznaní DPH. V prípade mínusovej sumy prenesenej daň.p. sa daň zahrnie do r. 27, resp. r. 28 priznania ako daň z dobropisu.
Vo výpisoch knihy zdaniteľných plnení a knihy nákupov z evidencie DPH sa hodnota preneseného základu 0% a z neho vypočítanej dane automaticky vypíše na samostatnom riadku.
Ak ste už zaúčtovali VFA, DFA za rok 2018 doterajším postupom, pri prvom spustení novej verzie sa hodnoty prenesenej daňovej povinnosti presunú do novej položky.
Vystavenie tlačiva vyšlej faktúry s prenesenou daňovou povinnosťou.
Pri tvorbe tlačiva VFA pri zadávaní položiek faktúry sa v prípade, že zadáte pre položku 0% DPH sa na kocni riadka sprístupní zaškrtávacie políčko „§69“. Zaškrtnite ho v prípade, že sa jedná o položku s prenesenou daňovou povinnosťou.Na spodku okna sa súčtuje hodnota prenesenej daňovej povinnosti za všetky takéto položky.
Na tlačive VFA automaticky uvedie pod hlavičkou text „PRENESENÁ DAŇOVÁ POVINNOSŤ“ a taktiež sa osobitne uvedie hodnota prenesenej daňovej povinnosti pri rozpise DPH.
Dôležité upozornenie: Ak máte vytvorené vlastné tlačivo VFA a vystavujete faktúry s prenosom daň.povinnosti, je vyvtoriť z aktuálneho štandartného tlačiva nové Vaše upravené tlačivo, v opačnom prípade bude pravdepodobne hodnota prenesenej daň.povinnosti uvádzaná ako centové vyrovnanie.
Účtovanie úhrady VFA/DFA s prenesenou daň.povinnosťou v peňažnom denníku.
Pri účtovaní úhrady VFA/DFA s hodnotou pre prenesnú daň.povinnosť sa táto hodnota automaticky zahrnie do rozpisu príjmov/výdavkov ovplyvňujúcichdaň z príjmu s rovnakým kódom ako bežný nulový základ z faktúry.
Dôležité upozornenie:
-uvedený spôsob účtovania DFA s prenosom daňovej povinnosti platí len pre doklady od dátumu 1.1.2018, t.j. doklady spred tohoto dátumu sa účtuju podľa pôvodného postupu (viď. popis z 22.2.2016)
-zo zadanej sumy prenesenej da+n.povinnosti sa počíta daň vo výške 20%