DPH – §68d Osobitná úprava uplatňovania dane na základe prijatia platby za dodanie
Nová verzia umožňuje uplatňovať DPH na základe úhrady faktúr. Základom pre následný výpočet priznania DPH podľa prijatých platieb je pri nahrávaní novej VFA či DFA určenie, že FA sa má posudzovať podľa jej úhrad nastavením (zaškrtnutím) položky “§68d”.
DOLEŽITÁ POZNÁMKA: Nová verzia umožňuje evidenciu DPH podľa §68d a výpočet DPH pre prebiehajúce obdobie uplatňovania osobitnej úpravy. Neobsahuje výpočet priznania v prípade ukončenia uplatňovania, čo bude dopracované začiatkom roku 2016. O novej verzii budú užívatelia informovaný mailom.
POPIS:
V prípade, že ste prihlásený na uplatňovanie DPH podľa §68d, nastavte v PARAMETROCH PROGRAMU DÁTUM ZAČATIA UPLATŇOVANIA osobitnej úpravy. Tu v prípade potreby môžete zadať aj dátum ukončenia, ak nastane takáto skutočnosť. V parametroch môžete zadať intervaly uplatňovania pre viac období pre prípad, že v jednom roku ukončíte uplatňovanie osobitnej úpravy a v nasledujúcom sa opätovne rozhodnete na jej uplatňovanie.
EVIDENCIA VYŠLÝCH FAKTÚR Z HĽADISKA §68d.
Pri evidovaní novej VFA, ak ste uplatňovateľom osobitnej úpravy je nutné zaškrtnúť položku “§68d”, ak FA spadá do obdobia uplatňovania úpravy. Program automaticky po potvrdení dátumu dodania zaškrtne položku, ak dátum spadá do intervalu zadaného v parametroch programu, prípadne nezaškrtne, ak nespadá do intervalu. V každom prípade skontrolujte stav položky pred zápisom FA.
EVIDENCIA DOŠLÝCH FAKTÚR Z HĽADISKA §68d.
Pri evidovaní novej DFA, ak ste uplatňovateľom osobitnej úpravy je nutné zaškrtnúť položku “§68d”, ak FA spadá do obdobia uplatňovania úpravy. Program automaticky po potvrdení dátumu dodania zaškrtne položku, ak dátum spadá do intervalu zadaného v parametroch programu, prípadne nezaškrtne, ak nespadá do intervalu. V každom prípade skontrolujte stav položky pred zápisom FA.
V prípade, že nie ste uplatňovateľom osobitnej úpravy, je nutné zaškrtnúť položku “§68d” len v prípade, že evidujete DFA od iného uplatňovateľa osobitnej úpravy. Toto musíte vykonať sami kliknutím na danú položku.
VYTVÁRANIE FAKTÚR V PROGRAME – TEXT O UPLATŇOVANÍ §68d.
Ak v programe využívate vytváranie a tlač faktúr a budete uplaťňovať osobitnú úpravu dane na základe prijatia platby, ste povinný na tlačive FA uvádzať text „Daň sa uplatňuje na základe prijatia platby“ podľa § 68d ods.4 zákona o DPH. Tento text si preddefinujte do „textu na FA“ vo voľbe Číselníky – TEXTY NA FAKTÚRACH a v parametroch programu, parametroch pre VFA môžete preddefinovať, aby sa text automaticky tlačil na tlačive FA. Ak už máte preddefinovaný nejaký text, stačí doň doplniť danú informáciu.
PRIZNANIE DPH Z HĽADISKA §68d.
Pri výpočte priznania DPH aj kontrolného výkazu DPH program pri faktúrach kontroluje hodnotu položky “§68d”. Pri faktúrach, ktoré ju majú zadanú, program prekontroluje položkové úhrady FA a zaradí ju do priznania za zvolené obdobie v prípade, že mala úhradu v danom období a to v pomernej sume podľa výšky úhrady.
POZNÁMKA: Aj pri ďalších výpisoch o DPH, ako zoznam plnení, nákupov, výpis pre číslo riadku sa zohľadňuje stav faktúr s príznakom “§68d” a výpisy sú vykonané vzhľadom na stav úhrad daných dokladov.
Upozornenie:
Pri výpočte priznania DPH a kontrolného výkazu a pri výpise knihy DPH sa spôsob uplatnenia DPH (klasicky alebo podľa § 68d) posudzuje výlučne podľa toho, či je pri faktúre nastavený príznak „§ 68d“. Nekontroluje sa, či faktúra spadá do obdobia uplatňovania osobitnej úpravy, ktoré je zadané v parametroch programu.
Príklad: v parametroch programu nastavíte obdobie uplatňovania osobitnej úpravy od 01.01.2016. Nahráte niekoľko vyšlých faktúr s príznakom „§ 68d“ a potom v parametroch vymažete obdobie uplatňovania osobitnej úpravy. Má to za následok, že pre faktúry s príznakom „§ 68d“ sa daňová povinnosť uplatní až po úhrade, aj keď v parametroch nie je nastavené obdobie uplatňovania osobitnej úpravy.
POZNÁMKA 1: Priznanie DPH v programu JU sa vypočítava z osobitnej knihy DPH, ktorá sa automaticky plní pri evidovaní dokladov. Keďže faktúry posudzované z hľadiska “§68d”, t.j. podľa ich úhrad, môžu prejsť neuhradené aj do nového účtovného roku, pre potreby správneho výpočtu priznania DPH v novom roku musia prejsť do nového roku ako tieto FA, tak aj ich úhrady aj ich záznam v knihe DPH. Toto v programe zabezpečí ročná uzávierka, ktorá ponechá tieto FA v príslušných knihách.
POZNÁMKA 2: Priznanie DPH v programu JU sa vypočítava z osobitnej knihy DPH, ktorá sa automaticky plní pri evidovaní dokladov. Do knihy DPH sa prenáša aj určenie “§68d” z dokladu. Pri výpočte priznania sa používa interné prepojenie dokladu z knihy DPH na knihu VFA, resp. DFA. Toto prepojenie vzniká len pri zadávaní novej FA do knihy FA, kedy sa prenesie do knihy DPH, ale nie je možné ho vytvoriť v prípade, že zadávate nový doklad priamo do knihy DPH, to znamená, že nebude možné takému dokladu kontrolovať úhrady. To znamená, že ak zadávate nový doklad priamo do knihy DPH, nezaškrtávajte mu príznak “§68d”, ale zadajte mu dátum z obdobia, do ktorého má byť zahrnutý.