ÚČTOVANIE ČIASTOČNÝCH NÁKLADOV
Novela zákona o dani z príjmov od 1.1.2015 zavádza do zákona o dani z príjmov primeranosť uplatňovania výdavkov spojených s obstaraním a používaním každého druhu majetku, ktorý sa súčasne využíva na podnikanie fyzickej alebo právnickej osoby a súčasne aj na osobné potreby podnikateľa, jeho zamestnancov alebo zamestnancov obchodnej spoločnosti.
Nová verzia uľahčuje pri novom doklade účtovanie čiastočných nákladov zadávaním percenta, ktorým určíte čiastku nákladu, ktorá sa zahrnie do dane z príjmu a do priznania DPH na uplatnenie odpočtu DPH.
Určenie čiastkového nákladu je možné pri evidovaní novej došlej faktúry a pri účtovaní výdavkového dokladu v peňažnom denníku.
DOLEŽITÉ: Podmienkou pre uplatnenie čiastkového nákladu je zadefinovanie typu výdavku neovplyvňujúceho daň z príjmu vo voľbe Číselníky – Príjmy a výdaje – Výdavky neovplyvňujúce daň, na ktorý sa bude evidovať čiastka nevstupujúca do dane z príjmu.
Tento typ výdavku je nutné nastaviť v parametroch programu na záložke pre Peňažný denník, pričom sa použije aj pre PD aj pre došlé FA.
Postup účtovania:
Pri uplatnení čiastkového nákladu zadávate percento uplatnenia nákladu a v prípade plátcu DPH plné hodnoty základov a daní. Z týchto údajov Vám program automaticky prepočíta a ponúkne základy a dane DPH pre priznanie DPH, pričom plné hodnoty sa použijú v kontrolnom výkaze DPH.
Pri nahrávaní došlej FA sa ešte zadáva typ výdakvu, na ktorý sa pri účtovaní úhrady FA do PD automaticky zahrnie čiastka neuplatňovaná do dane z príjmu, pričom sa ponúka práve typ výdavky nastavený v parametroch programu.
Pri účtovaní dokladu v peňažnom denníku sa základy čiastkových prepočítaných nákladov DPH zahrnú do výdavku ovplyvňujúceho daň z príjmu (ak je v účtovnom vzore zadefinovaný) a zvyšné čiastky základov na neovplyvňujúci typ výdavku zadefinovaný v parametroch programu.
Uľahčenie účtovania čiastkového nákladu spočíva v automatickom prepočítaní a ponúknutí zadávaných hodnôt, napriek tomu je vhodné dané hodnoty vizuálne prekontrolovať.
DOLEŽITÁ POZNÁMKA: uľahčenie účtovania čiastkového nákladu sa realizuje pri zadávaní nového dokladu, pri oprave je potrebné jednotlivé čiastky v prípade potreby prepočítať a ručne zmeniť.