DOŠLÉ FA S PRENOSOM DAŇOVEJ POVINNOSTI – SPOSOB ÚČTOVANIA
Vo verzii 1.96 je v programe JU zmenený spôsob účtovania došlých faktúr vystavených po 1.1.2018 obsahujúcich prenesenú daňovú povinnosť podľa §69. Program umožňuje zaúčtovať DFA, ktorá obsahuje aj údaje podliehajúce prenosu daňovej povinnosti aj údaje s bežným odpočtom DPH, pričom v priznaní DPH vykoná samozdanenie prenesenej DPH.
Doklady DFA spred 1.1.2018 sa účtujú podľa pôvodného postupu (popis z 22.2.2016).
Pri zaevidovaní DFA od dodávateľa ktorý prenáša daňovú povinnosť vyplňte údaje o DPH nasledovne:
• Do základu pre 0% DPH zadajte nulový základ z DFA, t.j. prenesnú hodnotu DPH. Zároveň k základu určite číslo riadku priznania 09, alebo 11 a za číslom riadku zaškrtnite položku „§69-prenos daň.p.-ZAKL0“
• V prípade, že DFA obsahuje aj čiastku pre bežný odpočet DPH, zadajte túto hodnotu do základu pre nenulové percento DPH, ďalej zadajte hodnotu DPH a určite príslušné číslo riadku pre dan do priznania DPH
• Číslo tabuľky pre KV DPH zadajte podľa potreby vyžadujúcej pre prípadný nenulový základ DPH, ak ho DFA obsahuje (B.2., B.1.,C.2.).
Podľa popísaného spôsobu zaúčtovania DFA program v priznaní zahrnie základ 0% DPH do príslušného riadku (09,11), automaticky k nemu vypočíta hodnotu 20% DPH a zároveň ju zahrnie do riadku 21 v priznaní DPH. V prípade múnusovej sumy základu 0% sa daň zahrnie do r. 28 priznania ako daň z dobropisu.
V KV DPH program automaticky doplní daň zo základu 0% do tabuľky B.1..
Vo výpisoch knihy zdaniteľných plnení a knihy nákupov z evidencie DPH sa hodnota preneseného základu 0% a z neho vypočítanej dane automaticky vypíše na samostatnom riadku.
Ak ste už zaúčtovali DFA za rok 2018 v pôvodnej verzii programu, je nutné vojsť do opravy dokladu a zmeniť zaúčtovanie podľa vyššie popísaného postupu !
Dôležité upozornenie:
-uvedený spôsob účtovania DFA s prenosom daňovej povinnosti platí len pre doklady od dátumu 1.1.2018, t.j. doklady spred tohoto dátumu sa účtuju podľa pôvodného postupu (viď. popis z 22.2.2016)
-zo zadaného základu 0% sa vypočíta daň vo výške 20%
-v KV DPH sa daň zo základu 0% uvedie do tabuľky B.1. bez ohľadu na číslo tabuľky zadané v zaúčtovanom doklade, pretože toto sa použije pre prípadný nenulový základ DPH
Poznámka: momentálne nie je riešené účtovanie dokladu, ktorý by obsahoval nulový základ, ktorý je prenesenou daňovou povinnosťou a zároveň aj bežný nulový základ. Toto je potrebné riešiť zatiaľ dvomi samostatnými účtovnými zápismi a je to potrebné následne mať na pamäti pri úhrade dokladu.